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Una vez hemos obtenido la Cuenta de Pérdidas y Ganancias, debemos efectuar una serie de operaciones para alcanzar la cuota a ingresar o a devolver del Impuesto de Sociedades. A continuación mostramos un esquema de liquidación del Impuesto, que desarrollamos en otros post:
ESQUEMA DE LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Resultado Contable

+/- Ajustes extracontables (se tratan de correcciones al resultado contable)

= Base Imponible Previa

(-)Compensación de las bases Imponibles negativas de Ejercicios Anteriores

= Base Imponible

(x) Tipo de Gravamen (General o especial que corresponda)

= Cuota Íntegra

(-) Bonificaciones
(-) Deducciones por doble imposición

= Cuota Íntegra Ajustada Positiva

(-) deducción por Inversiones y Creación de Empleo

= Cuota Líquida Positiva

(-) Retenciones, Pagos fraccionados e Ingresos a Cuenta

= Cuota del ejercicio a Ingresar o Devolver

+ Incremento por pérdidas de beneficios fiscales de ejercicios anteriores
+ Intereses de demora

= Líquido a Ingresar o a devolver